le bilan comptable au 31/12/2015 de la société xartop se présente ainsi :
ACTIF
Brut
Amts.Prov
Net
Frais préliminaires
Charges à rép
Terrains
Constructions
Install.tech.mat.et out
Matériel de transport
Mob.mat.bur
Autres créances financières
10000
15000
200000
50000
750000
250000
80000
13500
6000
9000
-
75000
225000
150000
29750
-
4000
6000
200000
425000
525000
100000
50250
13500
TOTAL 1
1818500
494750
1323750
Matière et four . consom
Produits finis
Clients et compte rattachés
Etat-débiteur
Titre et valeur de placement
Comptes de régula.actif
250000
100000
475000
70000
80000
25000
-
-
-
-
-
-
250000
100000
475000
70000
80000
25000
TOTAL II
1000000
-
1000000
Banques T.G et chèques postaux
Caisse , RA et accréditifs
144500
30500
-
-
144500
30500
TOTAL III
175000
-
175000
TOTAL GENERAL
2993500
494750
2498750
Pour établir le bilan financier condensé, le service comptable de la société xartop met à votre disposition les informations suivantes :
- Les terrains peuvent etre cédés à 150 % de leur prix d’achat ;
- La valeur nette d’amortissements des constructions ne répresente que 80% de leur valeur réelle ;
- Les titres et valeurs de placement sont facilement négociables et leur prix de cession actuel ne représente que :
· 75% de leur prix d’achat ;
· Les stock-outils s’élèvent à 85000 DH ;
· 25% des avances clients se renouvellent régulièrement ;
- Le montant des effets à recevoir bancables est de 88500 DH ;
- Les provisions pour risques et charges sont justifiées et représentent des dettes probables ;
- à moins d’un an pour les provisions pour risques, et à plus d’un an pour les provisions pour charges ;
- Le résultat de 2015 est réparti ainsi :
Réserves : 113750 DH
Dividendes : 386250 DH
a- Tableau de redressement des éléments du bilan :
Elements
Emplois
Ressources
Totaux comptables
1323750
350000
650000
175000
1761500
280000
457250
Redressement
-
-
-
-
-
Actif fictif
(-)10000
-
-
-
(-)10000
-
-
Terrains
100000
-
-
-
100000
-
-
Constructions
106250
-
-
106250
-
-
Stocks-outils
85000
(-)85000
-
-
-
TV.P
-
-
(-)80000
80000
-
-
-
Moins-value sur TVP
-
-
-
(-)20000
(-)20000
-
-
Clients-effets à rec
-
-
(-)88500
88500
-
Clients créditeurs
-
-
-
-
-
5000
(-)5000
Résultat de l’exercice
-
-
-
-
(-)386250
-
386250
Prov.p.risques et charges
-
-
-
-
-
(-)17500
17500
Totaux financiers
1605000
265000
481500
323500
1551500
267500
856000
Pourcentages
60%
10%
18%
12%
58%
10%
32%
Dans le bilan financier, les éléments de l’actif sont repris pour valeur nette.
Ce bilan n’a pas besoin d’être détaillé ,c’est un bilan condensé :quatre masses à l’actif et trois masses au passif.
b- Etablissement du bilan financier condensé :
ACTIF
MONTANT
%
PASSIF
MONTANT
%
Actif immobilisé
1605000
60
Capitaux propres
1551500
58
Stocks
265000
10
D .L.M.T
267500
10
créances
481500
18
D.C.T
856000
32
Trésorerie
323500
12
Total
2675000
100
Total
2675000
100
Remarque :
Les différents masses du bilan financier peuvent s’exprimer en pourcentage par rapport au total et se représenter graphiquement.
Pourcentage d’une masse= valeur de la masse du bilan * 100
Les représentations graphiques les plus utilisées sont les graphiques en barres, les graphiques en bandes et les graphiques circulaires .
Analyse financière | Exercice corrigé : Le bilan financier condensé
le bilan comptable au 31/12/2015 de la société xartop se présente ainsi :
ACTIF
| |||
Brut
|
Amts.Prov
|
Net
| |
Frais préliminaires
Charges à rép
Terrains
Constructions
Install.tech.mat.et out
Matériel de transport
Mob.mat.bur
Autres créances financières
|
10000
15000
200000
50000
750000
250000
80000
13500
|
6000
9000
-
75000
225000
150000
29750
-
|
4000
6000
200000
425000
525000
100000
50250
13500
|
TOTAL 1
|
1818500
|
494750
|
1323750
|
Matière et four . consom
Produits finis
Clients et compte rattachés
Etat-débiteur
Titre et valeur de placement
Comptes de régula.actif
|
250000
100000
475000
70000
80000
25000
|
-
-
-
-
-
-
|
250000
100000
475000
70000
80000
25000
|
TOTAL II
|
1000000
|
-
|
1000000
|
Banques T.G et chèques postaux
Caisse , RA et accréditifs
|
144500
30500
|
-
-
|
144500
30500
|
TOTAL III
|
175000
|
-
|
175000
|
TOTAL GENERAL
|
2993500
|
494750
|
2498750
|
Pour établir le bilan financier condensé, le service comptable de la société xartop met à votre disposition les informations suivantes :
- Les terrains peuvent etre cédés à 150 % de leur prix d’achat ;
- La valeur nette d’amortissements des constructions ne répresente que 80% de leur valeur réelle ;
- Les titres et valeurs de placement sont facilement négociables et leur prix de cession actuel ne représente que :
· 75% de leur prix d’achat ;
· Les stock-outils s’élèvent à 85000 €;
· 25% des avances clients se renouvellent régulièrement ;
- Le montant des effets à recevoir bancables est de 88500 € ;
- Les provisions pour risques et charges sont justifiées et représentent des dettes probables ;
- à moins d’un an pour les provisions pour risques, et à plus d’un an pour les provisions pour charges ;
- Le résultat de 2015 est réparti ainsi :
- Réserves : 113750 €
- Dividendes : 386250 €
Suggestions
Cas corrigés - Analyse et diagnostic financier :
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a- Tableau de redressement des éléments du bilan :
Elements
|
Emplois
|
Ressources
| |||||
Totaux comptables
|
1323750
|
350000
|
650000
|
175000
|
1761500
|
280000
|
457250
|
Redressement
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
| ||
Actif fictif
|
(-)10000
|
-
|
-
|
-
|
(-)10000
|
-
|
-
|
Terrains
|
100000
|
-
|
-
|
-
|
100000
|
-
|
-
|
Constructions
|
106250
|
-
|
-
|
106250
|
-
|
-
| |
Stocks-outils
|
85000
|
(-)85000
|
-
|
-
|
-
| ||
TV.P
|
-
|
-
|
(-)80000
|
80000
|
-
|
-
|
-
|
Moins-value sur TVP
|
-
|
-
|
-
|
(-)20000
|
(-)20000
|
-
|
-
|
Clients-effets à rec
|
-
|
-
|
(-)88500
|
88500
|
-
| ||
Clients créditeurs
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5000
|
(-)5000
|
Résultat de l’exercice
|
-
|
-
|
-
|
-
|
(-)386250
|
-
|
386250
|
Prov.p.risques et charges
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
(-)17500
|
17500
|
Totaux financiers
|
1605000
|
265000
|
481500
|
323500
|
1551500
|
267500
|
856000
|
Pourcentages
|
60%
|
10%
|
18%
|
12%
|
58%
|
10%
|
32%
|
Dans le bilan financier, les éléments de l’actif sont repris pour valeur nette.
Ce bilan n’a pas besoin d’être détaillé ,c’est un bilan condensé :quatre masses à l’actif et trois masses au passif.
b- Etablissement du bilan financier condensé :
ACTIF
|
MONTANT
|
%
|
PASSIF
|
MONTANT
|
%
|
Actif immobilisé
|
1605000
|
60
|
Capitaux propres
|
1551500
|
58
|
Stocks
|
265000
|
10
|
D .L.M.T
|
267500
|
10
|
créances
|
481500
|
18
|
D.C.T
|
856000
|
32
|
Trésorerie
|
323500
|
12
| |||
Total
|
2675000
|
100
|
Total
|
2675000
|
100
|
Remarque :
Les différents masses du bilan financier peuvent s’exprimer en pourcentage par rapport au total et se représenter graphiquement.
Pourcentage d’une masse= valeur de la masse du bilan * 100
Les représentations graphiques les plus utilisées sont les graphiques en barres, les graphiques en bandes et les graphiques circulaires .
